日本生活資訊｜2022年故鄉納稅最新攻略｜在日本可以拿稅金買禮品?

    由於日本地方人口逐漸減少，政府為弭平城鄉稅收差異，於2008年所制定的納稅制度。讓日本國民能自由選擇想支援的地方自治體，向地方自治體買禮品後，買禮品的金額則可扣除自身住民税及所得稅，讓地方自治體能得到新的財源。捐款者不只能因幫助地方自治體而得到滿足感，還能控除部分稅金。讓地方自治體與捐款者自身都呈現雙贏局面。部分禮品甚至能讓捐款者選擇稅金使用用途，例如用在當地觀光建設維護上，或是當地孩童教育等，讓大家對自身的稅金能夠更有自主性，不用被動地讓政府或自治體來幫你決定稅金的使用方式。

因故鄉納稅制度收到最多稅金的都道府縣

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近年故鄉納稅的競爭越來越激烈，為增加稅收各地方自治體想方設法的吸引大眾來跟他們購買禮品。基本上購買禮品的還原率只能佔納稅金額的30%以下，也就是說購買了10000日圓的禮品，其禮品的實際市價只能有3000日圓左右。之前還有地方自治體不惜違反規定推出附贈商品券的形式，推出還原率45%的禮品。

出處：日本總務省

上圖是根據日本總務省提供的資料作改寫，多加上了各縣市人口比例。去年度因故鄉納稅制度受惠最多的以北海道位居第一。鹿兒島和宮崎縣分別為第二與第三名。若以該縣市人口多寡來看81萬人口的佐賀縣得到了約3,336億日圓的故鄉稅稅收，等於是為當地居民每人多繳了41,308日圓的稅收！宮崎縣和山形縣則分別位居第二以及第三名。

故鄉納稅流程

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出處：日本總務省資料改寫

下面以住在東京都的捐款者A為例：

1. 住在東京都C區的捐款者A向B自治體用買禮品的方式捐款
2. B自治體開收據給捐款者A
3. 捐款者A用上述收據進行確定申告
4. 由國家控除捐款者A的下年度所得稅
5. 東京都C區的住民稅也會因所得稅減少而減少
6. 只需繳交被控除後的稅金(住民稅)給東京都C區

註: 日本所得稅是依據當年度一月至十二月的所得做計算。住民稅則是依據前年所得做計算。一般上班族會在六月左右從公司拿到住民稅通知(直接從薪水內扣除)。自僱人士則是由自己居住的自治體發通知自行繳納。

控除額計算方式

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出處：日本總務省資料改寫

上圖參照日本總務省說明所繪製 利用故鄉納稅的方式，只要實際多負擔2000日幣，除了可以自己選擇要向哪個地方納稅，還可以換到禮品，一舉兩得。在日本居住或是工作的人千萬不要錯過這麼好康的事情。

出處：日本總務省資料改寫

根據日本總務省的統計資料2021年度的故鄉納稅人數已經達到552萬人，平均每人申請件數也達到6.3件以上。

一般上班族該如何申請故鄉納稅

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一般上班族若向五個自治體以內購買禮品，可以使用one stop方法。以樂天故鄉納稅為例：購買禮品時要記得在ワンストップ特例申請的地方選取希望する。之後禮品送達時也會同時附上one stop申請書，填上資料並附上所需身分證明影本寄回，即可簡單完成故鄉納稅手續。隔年的住民税會自動控除金額。若向超過五個以上的自治體購買禮品，請參考下一節自僱人士申請方法。

需自己報稅的自僱人士等該如何申請故鄉納稅

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自僱人士或是向五個自治體以上購買禮品等人可以利用確定申告e-tax進行報稅。在寄付金控除的欄位記入購買禮品的總金額，並附上買禮品的收據即可。

注意事項

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1. 依據自己的年收，購買故鄉納稅禮品的入口網站大多有你能買多少模擬計算。盡量控制在金額以內，否則對自治體多捐了款，實際上並沒有扣除到稅金。

2. 收到禮品後千萬不要把收據丟掉，使用one stop方法申請的上班族們需向購買禮品的該自治體寄回回函才完成手續。自雇人士也須憑收據報稅，沒有附上收據證明的並不能節省到稅金。若收據遺失的可以向各個自治體申請補發，但補發手續據說會很久，所以還是請小心保管好自己的收據。

3. 使用one stop(ワンストップ特例申請)的人，每個自治體都會有規定須在幾月幾號前寄回下列回函，若逾時則要自己確定申告提出。

   
出處：ふるさとプレミアム

故鄉納稅禮品推薦

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這節來整理一下自己曾經買過的故鄉禮品，順便幫大家推估一下各個產品的還元率。

還元率用以下公式計算。

還元率％＝實際價格/故鄉納稅價 x 100%

註：2019年6月後，制度修改後，禮品實際金額只能佔納稅金額的三成。所以100%的高還元率的禮品已經越來越少了...…普通有30%就要偷笑了。

壱岐島莊 一泊二食

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日本神話中第五個被創造出來的日本領土-壱岐島上的國民宿舍。去年納稅禮品中覺得最值得的品項！ 要吃到這麼豐富的海鮮以及壱岐名物壱岐牛的話，在東京真的很難以這個價格吃到，而且此方案還包含溫泉跟住宿，大推！！吃完讓我飽到喉嚨（笑 

 故鄉納稅價：37,000日圓 

 實際價格：9,600～10,600日圓 

 還元率：28.9%

鴨川銘菓 鴨川檸檬蛋糕

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每年故鄉納稅必買檸檬蛋糕。金額比較低，比較容易補足剩餘一點點的扣打。 

故鄉納稅價：5,000日圓 

 實際價格：1,490日圓 

 還元率：29.7%

長野信州檸檬蛋糕

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另外一款檸檬蛋糕，創業於大正元年(1912年)的御菓子処花岡。冷凍郵寄，可以保存比較久，一個人買故鄉禮品真的很怕吃不完～ 

故鄉納稅價：13,000日圓 

實際價格：3,672日圓 

還元率：28.2%

鹿兒島 濱田酒造 DAIYAME 芋燒酒 25度

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2019年得到英國IWSC國際葡萄酒暨烈酒競賽(International Wine & Spirits Competition)燒酒部門Trophy最高首獎的芋燒酒 DAIYAME！喝過一次芋燒酒後，就很難換到其他日本酒。不過聽其他日本朋友說，芋燒酒有一種特殊味道，有些人很苦手，我是覺得味道很好聞，也很順口，不會覺得反感。 大推加氣泡水的「ソーダ割り」喝法，官網也有推薦此喝法喔！

 故鄉納稅價：11,000日圓 

 實際價格：2,900日圓 

 還元率：26.3%

鳥取米子市的地啤品牌 475BEER

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很喜歡這種有各種口味的試喝版本(日文：飲み比べ)，地啤都會比一般啤酒多了些許特殊風味，只要看到沒看過的牌子就想買來喝（根本是酒鬼來著）。有American Pale Ale、Pilsner、Coffee Porter和Lemonade Belgian White共四種風味，還附上一罐椒鹽捲餅，可以搭配地啤來吃。

 故鄉納稅價：10,000日圓 

 實際價格：3,025日圓 

 還元率：30.2%

小正釀造 KOMASAGIN 風味琴酒(培茶、櫻島蜜柑)

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買到現在還原率最高的酒！！最近很喜歡琴酒，還沒寄來，改天再分享喝過後的口感給大家。故鄉禮品最常買的就是酒了，因為酒比較能放，其他食品就要擔心它的保存期限，所以故鄉納稅很常買酒（其實就算沒有故鄉納稅也是很常買酒）。

故鄉納稅價：10,000日圓

實際價格：6,646日圓

還元率：66.4%（寫到現在還原率第二高！！！）

佐賀海苔 佐賀丸

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自家老姐大推的佐賀丸海苔！買給她一次之後，就久久不能忘懷，一直要我再幫她買(笑，她說配飯很好吃！很ㄙㄨㄚ ˋ嘴(台語)。 

她還附上了以下點評：

1. 三種口味可以搭配不同用途，口味不會太鹹或太油。

2. 厚度與裁切大小非常完美！

3. 目前試了四五種海苔中排名第一！

 故鄉納稅價：12,000日圓 

 實際價格：3,996日圓 

 還元率：30.0%

北海道根室 特大干貝 1.4KG

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【ふるさと納税】北海道 根室産 ふるさと納税 ほたて 貝柱 1.4kg！ 特大 32〜36玉 ( ホタテ 帆立 ホタテ貝柱 帆立貝柱 根室 直送 冷凍 市場 刺身 刺身用 貝柱 天然 生食 小分け 大 大玉 大粒 特大 魚介 海鮮 国産 送料無料 ) C-32015【12月18日決済確定分まで年内配送】 価格：25000円（税込、送料無料) (2022/12/31時点) 楽天で購入

其實海鮮產品很難比較出原本的價格，因為沒有品牌，只能大約估計相同大小、份量上的價格。不過查了一下有點驚人，竟然有70%還元率！看前面都不到30%而已。 

 故鄉納稅價：25,000日圓 

 實際價格：17,680日圓(推估) 

 還元率：70.7%（寫到現在還原率最高！！！）

飛騨高山 飛騨牛 燒肉用 500g

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【ふるさと納税】飛騨牛　ロース・もも　焼肉 盛り合わせ ( 赤身 & 霜降り ) 500g 牛肉 国産 焼肉 焼き肉 和牛 黒毛和牛 焼肉セット 高級肉 お肉 お取り寄せ BBQ バーベキュー 人気 20000円 山武商店 TR3047 価格：20000円（税込、送料無料) (2022/12/31時点) 楽天で購入

這次換「肉絲」跟「摸摸」的食べ比べ，兩種肉比較試吃。選擇年後寄送可以增量50G！ 「ロース」：中文諧音肉絲，脂肪較少，「もも」：中文諧音摸摸，腿肉。 

 故鄉納稅價：20,000日圓 

 實際價格：6,000日圓(推估) 

 還元率：30.0%

結語

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其實一年四季都可以利用這個故鄉納稅制度買禮品，不過年底前的產品會更加多元，所以大家也都會在年底前利用。平常捨不得買的食材都可以利用故鄉稅來購買，每年底我都花好久時間上各大故鄉納稅網站搜尋，也歡迎大家留言推薦自己喜歡的禮品供大家參考喔！

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參考資料

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日本總務省人口統計

https://www.stat.go.jp/data/nihon/index1.html

日本總務省故鄉納稅入口網站 https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/080430_2_kojin.html